Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в 2024г.: УСН, ЕНВД, патент

Тема того, как оформить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для ИП на УСН. А также на патенте, ЕНВД и других формах налогообложения, в 2024 году только набирает актуальность. Поэтому она будет интересна многим предпринимателям.

Что такое налоговый вычет (НВ) для ИП

Каждый работающий гражданин является налогоплательщиком. Он отчисляет со всех своих доходов 13% в пользу государства. Но в законодательной базе предусмотрены ситуации, когда добросовестные плательщики могут возместить часть своих расходов на уплату налогов. Эта процедура и называется налоговым вычетом.

Инициировать её можно в строго очерченных, нормативными актами обстоятельствах:

1. покупка жилья;
2. траты на лечение (свое или близких членов семьи);
3. оплата образования детей.

Максимально возможный размер выплаты высчитывается с уплаченных за жилье 2 000 000 руб. Если в договоре купли-продажи указана большая сумма, то в базу для расчетов не войдет ничего свыше.

Всё, что нужно знать о налоговом вычете для ИП

Индивидуальные предприниматели, как и все остальные работающие граждане страны, являются налогоплательщиками. Поэтому имеют право на оформление вычета. Причем он полагается не только при покупке квартиры для личного пользования, но и в случаях, когда квадратные метры будут использоваться в коммерческих целях.

Требования для получения налогового вычета

Что нужно, чтобы получить налоговый вычет для ИП при покупке дома или квартиры. В первую очередь соответствовать следующим требованиям, предприниматель должен являться:

• резидентом РФ;
• регулярно уплачивать налоги;
• подтверждать расходы, являющиеся основанием для запроса на выплату от государства.

При этом нельзя забывать, что подать заявку можно только в период, следующий за годом, в течение которого были понесены расходы. К примеру, жилье покупалось в 2021 году, право на выплату возникает в 2024 году. Но если в этот период гражданин откажется подавать бумаги на оформление, то сможет сделать это позже.

Описание

Как оформить налоговый вычет для ИП, если он соответствует всем вышеперечисленным условиям. Перед подачей бумаг предприниматель должен убедиться в том, что он платит именно налог на доходы ФЛ (НДФЛ), составляющий 13%. Это – ключевое условие для одобрения процедуры.

Если бизнесмен в установленные сроки сдает декларацию в ФНС в формате 3НДФЛ и своевременно отчисляет от полученной прибыли 13%, то он правомочен претендовать на НВ.

ИП, использующие специальные режимы (упрощенку или, к примеру, ЕНВД), уплачивают в пользу государства менее тринадцати процентов. Поэтому им нельзя подавать бумаги на данную выплату, поскольку они не входят в категорию лиц, имеющих такое право.

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД и патенте при покупке квартиры: нюансы получения

ИП на специальных режимах выясняя, какие законные вычеты положены им, часто оказываются недовольны исключением из группы лиц, правомочных оформить имущественную выплату. Но и у них есть шанс для получения НВ при приобретении объекта недвижимости.

Существуют нюансы по его возврату, то есть при уплате налога с других доходов. Эту ситуацию нужно рассмотреть на примерах. Предположим, что за год ИП заработал 1 000 000 руб. В зависимости от режима налогообложения, он внесет в казну государства разные платежи (в рублях):

1. ОСНО – 130 000;
2. УСН (6%) – 60 000;
3. ЕНВД — 75 000 (если в регионе установлены 7,5%);
4. патент – оплачивается один раз при покупке.

Если в тот же год ИП, заплативший НДФЛ, приобрел недвижимое имущество, то он может вернуть всю сумму целиком. Остальные предприниматели из-за спецрежима претендовать на возврат не могут в принципе. За исключением тех, кто имеет другие официальные доходы.

Например, ИП на упрощенке (УСН), помимо своей основной деятельности, сдает принадлежащую ему квартиру в аренду за 50 000 руб. в месяц. За год такой собственник получит 600 000 руб., с которых заплатит государству налогами 78 000 руб., самостоятельно заполнив бланк заявления для подачи стандартной декларации 3НДФЛ. Так как ИП уплатил необходимые 13%, то вполне может подать заявку на НВ.

Но, если он оформит дополнительный вид деятельности по ОКВЭД 68.20.1; 68.20.2. Что означает сдачу объектов нежилых помещений в аренду, находясь притом на УСН-6%, то сумму НВ он, разумеется, не вернет. Поскольку оплатит в госбюджет всего 6% от своего дохода.

В этом вопросе важно учесть, что сумма НВ не может превышать, уплаченную в качестве налога.

Если вернуться к предыдущему примеру, то за квартиру в 1 000 000 руб. собственник может рассчитывать максимум на 130 000 руб. Поскольку его отчисления в адрес государства составили 78 000 руб., то разово ему перечислят именно эту сумму.

Налоговый вычет и правовые особенности оформления выплаты для ИП

Оформить НВ можно не только на покупку квартиры, но и в связи с:

• приобретением земельного участка;
• строительством дома;
• покупкой дома;
• затратами на строительные и отделочные материалы.

Важно, чтобы объект был приобретен за личные деньги. Отказ в выплате придет, если в сделке фигурируют средства:

1. маткапитала;
2. сторонних лиц;
3. бюджета (субсидии или господдержка).

Также заявку не одобрят в случаях, когда жилая S приобреталась у лиц, имеющих родство с ИП:

• дети;
• родители;
• супруги;
• братья и сестры.

Такие сделки не являются основанием для выплаты.

Полезные материалы: Доверительное управление (ДУ) имуществом коммерческой недвижимости: ТОП-5 компаний данных услуг в 2024 г. (Образец договора)

Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры

Условия возврата по НДФЛ: общие правила

При оформлении вычета необходимо учитывать общие правила, затрагивающие как обычных граждан, так и лиц, занимающихся хозяйственной деятельностью.

Когда ИП может получить налоговый вычет при покупке квартиры

В перечень обязательных требований, условий и правил входят следующие:

1. сумма возвращается в любой промежуток времени;
2. запросить НВ можно на несколько объектов;
3. при покупке квадратных метров без отделки. Хотя ремонтные работы можно включить в общую сумму, с которой будет получена выплата;
4. жилье, приобретенное в кредит по договору ипотеки, дает возможность возврата НВ и с уплаченных процентов.

Последний пункт принят не так давно и основная его цель – популяризация ипотечного кредитования среди населения.

В какие сроки можно попросить о вычете на недвижимость

В любой момент после приобретения жилой площади. Право на НВ является бессрочным и не пропадает спустя годы. Некоторые граждане интересуются тем, можно ли передавать свое право родственникам.

На этот счет закон четок – нельзя, выплата производится только конкретному налогоплательщику.

ИП нужно учитывать, что они могут выбрать для себя любую из следующих форм вычета:

• единоразово;
• уменьшение налогового бремени.

В последнем случае налоговая база за период, следующий за годом обретения права на выплату, будет уменьшена на размер вычета. Это можно делать и при совершении сделок, влекущих за собой обязательные отчисления в ФНС.

Пример:

Предположим, что ИП Козлов приобрел жилье в 2018 году. Но он находится на УСН и заявить права на НВ не может. В 2022 году он продал имеющийся у него автомобиль за 1 000 000 ₽. С этой сделки он обязан заплатить налог в размере 130 000 ₽.

Но ИП подает бумаги на НВ (он получил доход из сторонних источников и теперь имеет на это право). После проверки документов указывает, что хочет использовать причитающуюся ему сумму для уменьшения НДФЛ.

Сколько раз ИП может получить налоговый вычет

Такая возможность дается только один раз в жизни, действуют одинаковые условия абсолютно для всех граждан РФ.

Правообладатель сам решает относительно какой группы расходов подавать заявку на НВ. При этом он может дождаться максимально благоприятного периода, когда размер уплаченных налогов позволит не дробить выплату, а получить всю разом.

Право на НВ не пропадает даже после продажи недвижимости. Например, бизнесмен Сидоров приобрел в 2019 году дом. В 2021 году он его продал, так и не подав документы на выплату. В 2024 он решил написать заявку на НВ и она была одобрена (при соблюдении остальных обязательных условий).

Как оформить для ИП налоговый вычет: пошаговая инструкция

Процедура имеет четкий регламент. Поэтому, расписав ее по шагам, можно быстро и просто решить все документальные вопросы.

Шаг №1

Для начала претендент на получение выплаты должен убедиться, есть ли у него такое право. Если ИП находится на ОСНО, то оно возникает автоматически. В остальных случаях достаточно уплатить налог на любой иной вид доходов.

Шаг №2

Закон разрешает супругам распределять между собой НВ в любых пропорциях. Предположим, что Павловы приобрели в браке новую квартиру. Муж является ИП на УСН и не имеет других доходов. А жена работает на престижной должности и является плательщиком НДФЛ. Чтобы получить вычет, супруги решают распределить его в следующих пропорциях:

1. Павлов – 0%;
2. Павлова – 100%.

Или иной пример: супруги Сидоровы приобрели жилье. Глава семейства является ИП на ОСНО, его супруга тоже работает, но зарабатывает существенно ниже, чем супруг. Чтобы сразу принять всю причитающуюся им сумму, они делают перераспределение:

1. Сидоров – 75%;
2. Сидорова – 25%.

Важно, что при таких обстоятельствах НВ будет выплачен даже тому из супругов, кто уже когда-то ранее получал деньги за другую недвижимость.

Шаг №3

Подготовка документов — один из самых важных этапов:

В стандартный перечень бумаг включены следующие:

• выписка ЕГРН;
• договор купли-продажи;
• подтверждения оплаты жилья;
• справка 2-НДФД (подпись на ней ставится ИП);
• паспорт.

Отдельно нужно заполнить декларацию. Сделать это можно в электронном или рукописном форматах.

Шаг №4

Посчитать размер НВ и налога к возврату можно еще на стадии подачи документов. Для этого необходимо произвести несложные математические операции.

Предположим, что ИП Иванов купил недвижимость за 1 000 000 ₽. в 2020 году. Поскольку в 2021 году дела шли не слишком хорошо, ИП не смог сразу получить всю сумму НВ. В последующие за покупкой годы Иванов заплатил в пользу государства:

На основе поданных документов на НВ предприниматель получил причитающиеся ему 130 000 ₽ дробно в следующем порядке:

Итого: 130 000 ₽. (65 000 ₽ + 32 500 ₽ + 32 500 ₽).

Шаг №5

Для получения средств существуют 2 способа:

1. уменьшить стандартный НДФЛ – к такому варианту прибегают, если размер НВ меньше налога на доходы;
2. выплата в денежном виде – компенсация приходит на счета. Если ее размер больше, чем обязательные к оплате 13% в пользу государства.

В последнем случае понадобится добавить к собранной документации банковские реквизиты.

Шаг №6

Подавать бумаги лучше лично в районное отделение ФНС. Крайний срок подачи – 30 апреля. ИП останется, только дождаться проверки документов, заплатить НДФЛ и в положенное время воспользоваться выплатой.

3 схемы возврата налога для ИП

Для лиц, ведущих хозяйственную деятельность, предусмотрено несколько вариантов реализации прав на компенсацию.

Первый способ предусматривает освобождение от НДФЛ при продаже квартиры. ИП правомочен не уплачивать 13% после продажи, если:

1. владел жильем, приобретенным до 2015 года, более 3 лет;
2. являлся собственником квадратным метров, купленных после 2015 года, в течение 5 лет.

Второй вариант подходит для тех, кто при продаже незначительно превысил размер НВ, за которую приобрел объект. ИП правомочен выплачивать 13% с разницы между этими цифрами.

Третья схема – стандартна. ИП оформляет НВ в общем порядке с учетом максимума 1 000 000 ₽.

Государство заинтересовано в том, чтобы у граждан была белая заработная плата, с которой делаются налоговые отчисления. Такие лица имеют массу послаблений и преференций, одной из которых и является налоговый имущественный вычет.

Полезные материалы: Как получить налоговый имущественный вычет при покупке квартиры 2024г.: пошаговая инструкция (Образец заявления)