Налог на дарение квартиры в 2024 году родственнику и нет: размер НДФЛ, кто платит или освобождается

Заинтересованные лица зачастую лишь после подписания всех документов начинают выяснять, кто платит налоги. А кто освобождается от взносов в пользу государства. Именно потому тема: налог на дарение квартиры близкому родственнику или другому лицу в 2024 году не теряет своей актуальности.

Налог на дарение квартиры: всё об НДФЛ

Многие участники сделок интересуются специальным налогом с дарения дома или квартиры. На самом деле никакого отдельного взноса государством не предусмотрело.

С точки зрения закона после дарения принимающая сторона получает прибыль, а значит и должна сделать с нее отчисления. То есть, налог на дарение квартиры – это стандартный НДФЛ, который уплачивают все граждане страны.

Законодательная база налогообложения дарственной

Налог на любую дарственную недвижимость начисляется спустя год владения переданным объектом. Все вопросы по возникновению налоговых обязательств регламентируются единственным нормативным актом – НК РФ.

Принципы налогообложения договора дарения

Как принято законодательством РФ расчет налоговой ставки на подаренную недвижимость, в том числе квартиру, стандартен. Чем выше стоимость объекта, тем большую сумму должно будет заплатить одариваемое лицо.

Причем это правило затрагивает и иностранных граждан. В соответствии с законом любой владелец жилплощади, расположенной на территории РФ, подпадает под категорию налогоплательщика.

Отчуждение имущества подразумевает получение финансовой прибыли. Поэтому даже при дарении передающей стороне может прийти налоговое уведомление из ИФНС. Это происходит потому, что чиновники видят только факт передачи имущества, а характер сделки в их базе не отражается.

Дарителю понадобится написать разъясняющее письмо и с приложенным договором направить его в ближайшее отделение ФНС.

Кто оплачивает налог на дарственное недвижимое имущество

Дарение квартиры – это, безвозмездная сделка, поэтому налоговые обязательства наступают только для одаряемой стороны. Под этим термином понимаются лица, получившие по договору имущественный объект.

Причем обязанность не снимается ни с пенсионеров, ни с несовершеннолетних детей. За последних порядок оплаты соблюдают их официальные опекуны – родители, либо лица, приравненные к ним в правовом поле.

Правила оплаты имущественного налога подразумевают предварительную подачу декларации. Факт передачи квадратных метров указывается в ней по итогам прошедшего года. Если принимающая сторона получила квартиру, например, в 2023 году, то она вносится в декларацию в 2024 году.

Налог на дарение квартиры: расчет суммы налога

Размер стандартного НДФЛ для резидентов страны составляет 13% от любой полученной прибыли. Если речь идет о нерезидентах, то с них взимается уже 30%.

Как и сколько платить налогоплательщикам

Каждый может самостоятельно рассчитать приблизительный размер взноса. Начисляется он со стоимости объекта:

1. кадастровой;
2. рыночной.

При составлении договора заинтересованные лица правомочны не указывать стоимость жилплощади. В таком случае им нужно отталкиваться от кадастровых параметров.

Пример самостоятельного расчета налога по кадастровой стоимости:

Предположим, тетя подарила своему племяннику квартиру кадастровой стоимостью 5 200 000 рублей. Так как племянник – не родственник, входящий в категорию освобожденных от выплат лиц, то он должен заплатить 13% от указанной суммы. В результате размер платежа составит 676 000 рублей (13%*5200 000 рублей).

Пример самостоятельного расчета налога по рыночной стоимости:

Он будет немного сложнее. Дело в том, что закон запрещает вписывать в дарственную любую понравившуюся сумму. Право на определение цены имеет только специалист. Его услуги оплачиваются отдельно и стоят в среднем 2 000-5 000 рублей.

Вернемся к предыдущему примеру. Племянник посчитал, что кадастровая стоимость сильно завышена и вместе с дарителем обратился к независимому оценщику. Он провел экспертизу и установил, что объект передачи стоит 4 700 000 рублей. Сколько нужно заплатить в таком случае.

Алгоритм расчетов: 611 000 рублей (13%*4,7 миллиона рублей)

Несмотря на то, что экспертиза стоила племяннику 4 000 рублей, он сумел сэкономить на выплатах 61 000 рублей (676 000 – (611 000 + 4 000)).

Порядок расчета, установленный законодательной базой, не допускает делать выплату с инвентаризационной стоимости. Она значительно меньше, приведенных выше вариантов, поэтому многие участники сделки ошибочно ориентируются на нее.

Но такой платеж инспектор не пропустит. Более того, он начислит пени и штрафы.

Как снизить сумму НДФЛ

Нередко участники сделки принимаются изучать особенности уплаты обязательного налога для физических лиц, чтобы найти способ снизить затраты. Самый простой вариант – оформить цепочку дарственных между членами семьи, что избавит заинтересованных лиц от выплат.

Предположим, тетя хочет подарить дом племяннику, но ему придется заплатить внушительный налог на квартиру, либо другое недвижимое имущество. Поэтому тетя сначала оформляет дар на свою сестру, а затем та вновь дарит недвижимость, но уже своему сыну.

Таким образом сделка на всех этапах проходит только между близкими родственниками.

Налог на дарение квартиры: особенности уплаты

Порядок уплаты стандартен и в случае дарения и при продаже. Но все-таки некоторые нюансы стоит учитывать. Рассмотрим их ниже.

Тонкости процедуры дарения

Подарить что-либо и при этом соблюдая закон, можно лишь безвозмездно. Если сделка предполагает получение выгоды, то она подпадает под иную классификацию. Планируя, передать объект в дар, нужно знать следующее:

1. такая сделка выгодна близким родственникам;
2. договор может не проходить заверку у нотариуса;
3. процедура считается законченной только после регистрации права собственности;
4. до смены владельца в единой базе даритель правомочен отменить документ;
5. договор подлежит оспариванию в судебном порядке;
6. принимающая сторона имеет право отказаться от дара.

Однако, в качестве передающей стороны может выступать лицо, отвечающее следующим условиям:

• возраст старше 18 лет;
• дееспособность не ограничена;
• наличие доказательств владения объектом передачи имеется.

В роли принимающей стороны запрещено выступать:

1. муниципальным сотрудникам и госслужащим;
2. персоналу лечебных, воспитательных и социальных заведений;
3. коммерческим структурам, если дарителем является ЮЛ.

Уплата НДФЛ

Процедура, предусмотренная для оплаты крайне проста. Плательщик получает на руки квитанцию с уже прописанной суммой. Ее можно оплатить в любом отделении банка.

Если в установленные законом сроки сделать выплату невозможно, то закон допускает рассрочку. Она дается по заявлению налогоплательщика, но на усмотрение инспектора.

Налог на дарение квартиры: сроки оплаты

В какие сроки и как обязанное лицо их платит

Изначально необходимо подать декларацию. Сроки ее составления — до 30 апреля следующего за годом получения дара.

На осуществление выплаты отведен период с 30 апреля до 15 июля.

Освобождение от уплаты налога

Когда можно получить освобождение, чтобы не платить взносы в пользу государства

В первую очередь от этой обязанности освобождены сами дарители. Для них сделка имеет безвозмездный характер, поскольку за отчуждение принадлежащих им квадратных метров они не получают никакой выгоды, в том числе и финансовой.

Кто еще освобождается от уплаты

В эту группу попадают все близкие родственники. При оформлении дара между членами семьи с получателей снимаются обязательства по выплатам в пользу государства. В список включены:

• супруги;
• родители;
• дети (усыновленные приравниваются в правах к родным);
• братья и сестры (единокровные и неполнородные).

Освобождению от налогообложения также подлежат бабушки/дедушки и внуки вне зависимости от того, кто кому из них передает имущество.

Налог на дарение квартиры: порядок оплаты

Алгоритм действий плательщика выглядит следующим образом:

1. форма декларации скачивается на официальном ресурсе ФНС;
2. бланк заполняется на компьютере или от руки;
3. декларация и пакет документов передается в инспекцию по месту прописки лично или по почте;
4. получение у инспектора квитанции;
5. факт самой оплаты.

Предоставлять подтверждение совершенного платежа не нужно. Помимо того, в обязательный пакет документации входят:

• декларация;
• удостоверение личности;
• выписка из ЕГРН;
• дарственная;
• акт приема-передачи объекта.

Если в договоре дарения указана рыночная стоимость, то к сету бумаг прикладывается оценочный акт за подписью и печатью специалиста.

Что будет, если вовремя не задекларировать или не оплатить налог на дарение квартиры

Налоговые службы стараются отслеживать все сделки граждан, но без поданной декларации это сделать сложно. Поэтому если в течение 5 лет одариваемый не предоставит отчета в инспекцию, то полностью освобождается от своей обязанности заплатить взнос в пользу государства с полученной прибыли.

Если в этот период владелец решит продать объект передачи, то ему придется, хоть и с опозданием, но сделать платеж. В таких обстоятельствах государство предоставляет некоторую льготу – уменьшает расчетную базу на 1 000 000 рублей.

Нередко заинтересованные лица пытаются избежать лишних расходов и проводят дарственную под видом продажи. В таком случае в документе указывается минимальная из возможных вариантов стоимость.

Хотя подобные сделки могут быть в судебном порядке признаны недействительными, что влечет за собой ответственность для обеих сторон:

1. административная;
2. уголовная.

Неуплата также имеет свои последствия для уклоняющегося лица – штрафы и пени:

• 1000 рублей + 5% ежемесячно за каждый календарный просроченный месяц подачи декларации;
• 20% от НДФЛ — первичная неуплата;
• 40% от НДФЛ – вторичная неуплата;
• пеня за просрочку (рассчитывается по специальной формуле).

Полезные материалы: Оспаривание договора дарения квартиры в 2024 году: в суде, сроки, основания

Варианты договоров дарения

Договор дарения имеет стандартную структуру, однако, может быть составлен на следующих лиц:

1. близкие родственники;
2. дальние родственники;
3. третьи лица.

Если предполагается дар от мужа жене или наоборот, то здесь нужно учитывать особенность владения недвижимостью. Например, она подпадает под категорию «совместно нажитая», то предварительно понадобится оформить выделение долей и уже на следующем этапе провести процедуру дарения.

Вопросы эксперту

Как избежать налога на дарение третьему лицу, если квартира оформлена по ДДУ

Переход прав собственности лучше делать через безвозмездную или возмездную переуступку, а не с помощью ДД.

Будет ли с ребенка взиматься налог по ДД

Да, если дарителем не является член семьи.

Можно ли воспользоваться налоговым вычетом, чтобы снизить налог по ДД

Нет. Но спустя три года в случае продажи объекта вычетом можно будет воспользоваться.

Какой будет налог на подаренную жилую недвижимость (дом, квартиру, комнату) после дарения и при продаже

Ставка стандартна – 13%.

Какие последствия при передаривании квартиры и мнимых сделках дарения недвижимости существуют

Если проверяющим органам удастся доказать притворный характер совершенных юридически значимых действий. То отмена данной сделки в результате приведет к уголовной и административной ответственности.

Видео по теме

Данный видеообзор поможет найти ответы на вопросы по теме налогообложения:

Заключение

Итак, уплата налогов – это, обязанность всех граждан. Вот потому, совершая любые сделки с недвижимостью, стоит изначально учитывать суммы, подлежащие к выплате.

Полезные материалы: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры: пошаговая инструкция 2024г. (Образец заявления на возврат налога)